Le ratio actuel, également connu sous le nom de ratio de fonds de roulement, mesure la capacité d’une entreprise à respecter ses obligations à court terme qui sont dues dans un délai d’un an. Le ratio tient compte du poids du total des actifs courants par rapport au total des passifs courants. Il indique la santé financière d’une entreprise et comment elle peut maximiser la liquidité de ses actifs courants pour régler ses dettes et ses dettes. La formule du ratio actuel (ci-dessous) peut être utilisée pour mesurer facilement la liquidité d’une entreprise.
Formule du ratio actuel
La formule du ratio actuel est la suivante:
Ratio actuel = actif actuel / passif actuel
Exemple de la formule du ratio actuel
Si une entreprise détient:
Trésorerie = 15 millions de dollars
Titres négociables = 20 millions $
Inventaire = 25 millions de dollars
Dette à court terme = 15 millions de dollars
Comptes créditeurs = 15 millions de dollars
Actifs courants = 15 + 20 + 25 = 60 millions
Passifs courants = 15 + 15 = 30 millions
Ratio actuel = 60 millions / 30 millions = 2,0x
L’entreprise a actuellement un ratio actuel de 2, ce qui signifie qu’elle peut facilement régler chaque dollar en prêt ou en créditeurs deux fois. Un taux supérieur à 1 suggère un bien-être financier pour l’entreprise. Il n’y a pas de limite supérieure à ce qui est «trop», car cela peut être très dépendant de l’industrie, cependant, un ratio actuel très élevé peut indiquer qu’une entreprise laisse l’excédent de trésorerie inutilisé plutôt que d’investir dans la croissance de son entreprise.
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Formule du ratio actuel – Quels sont les actifs actuels?
Les actifs courants sont des ressources qui peuvent être rapidement converties en espèces dans un délai d’un an ou moins. Ils comprennent les éléments suivants:
Espèces – Billets ayant cours légal, pièces de monnaie, chèques non déposés de clients, comptes de chèques et d’épargne, petite caisse
Équivalents de trésorerie – Titres de sociétés ou d’État ayant une échéance de 90 jours ou moins
Valeurs mobilières de placement – Actions ordinaires, actions privilégiées, obligations d’État et de sociétés ayant une échéance de 1 an ou moins
Débiteurs – Sommes dues à la société par les clients et dues dans un délai d’un an – Cette valeur nette doit être après déduction d’une provision pour créances douteuses (mauvais crédit)
Effets à recevoir – Dette arrivant à échéance dans l’année
Autres créances – Réclamations d’assurance, avances de fonds aux employés, remboursements d’impôt sur le revenu
Inventaire – Matières premières, travaux en cours, produits finis, fournitures de fabrication / d’emballage
Fournitures de bureau – Ressources de bureau telles que du papier, des stylos et du matériel qui devraient être consommés dans l’année
Frais payés d’avance – Primes d’assurance non échues, paiements anticipés sur les achats futurs
Formule du ratio actuel – Que sont les passifs courants?
Les passifs courants sont des obligations commerciales dues à des fournisseurs et créanciers, et d’autres paiements dus dans un délai d’un an. Ceci comprend:
Billets à payer – Intérêts et la partie principale des prêts qui deviendront exigibles d’ici un an
Créditeurs ou fournisseurs – Crédit résultant de l’achat de marchandises, de matières premières, de fournitures ou de l’utilisation de services et de services publics
Charges à payer – Impôts sur les salaires à payer, impôts sur le revenu à payer, intérêts à payer et tout autre élément qui a été accumulé mais aucune facture n’est reçue
Revenus reportés – Revenus pour lesquels l’entreprise a été payée et qui seront gagnés à l’avenir lorsque l’entreprise satisfera aux exigences de constatation des revenus
Pourquoi utiliser la formule du ratio actuel?
Ce ratio actuel est classé avec plusieurs autres paramètres financiers appelés ratios de liquidité. Ces ratios évaluent tous les opérations d’une entreprise en fonction de la solidité financière de l’entreprise par rapport à sa dette en cours. Connaître le ratio actuel est vital dans la prise de décision pour les investisseurs, les créanciers et les fournisseurs d’une entreprise. Le ratio actuel est un outil important pour évaluer la viabilité de leur intérêt commercial.
Voici d’autres ratios de liquidité importants:
Ratio acide-test
Ratio rapide
Vous trouverez ci-dessous une vidéo expliquant comment calculer le ratio actuel et pourquoi il est important lors de l’analyse des états financiers.